證券代碼：002147               證券簡稱：*ST新光            公告編號(hào)：2022－053

新光圓成股份有限公司

關(guān)于深圳證券交易所對(duì)公司關(guān)注函的回復(fù)公告

新光圓成股份有限公司（以下簡稱“公司”或“新光圓成”）于2022年4月1日收到深圳證券交易所下發(fā)的《關(guān)于對(duì)新光圓成股份有限公司的關(guān)注函》（公司部關(guān)注函〔2022〕第193號(hào)），公司董事會(huì)高度重視，積極組織核查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)回復(fù)報(bào)告如下：

2022年4月1日晚間，你公司披露《關(guān)于簽訂和解協(xié)議的進(jìn)展公告》（以下簡稱《進(jìn)展公告》），你公司與豐盛控股有限公司、FiveSeasonsXVILimited、江蘇一德集團(tuán)有限公司2021年底簽訂的《和解協(xié)議》存在未能按期履約情形，公司后續(xù)可能補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備并導(dǎo)致2021年末凈資產(chǎn)為負(fù)值。此外，你公司于2022年2月19日、3月5日、4月1日披露《關(guān)于深圳證券交易所對(duì)公司關(guān)注函的階段性回復(fù)公告》《關(guān)于深圳證券交易所對(duì)公司關(guān)注函的部分補(bǔ)充回復(fù)公告》《關(guān)于深圳證券交易所對(duì)公司關(guān)注函的補(bǔ)充回復(fù)公告》（以下統(tǒng)稱《回復(fù)公告》）。我部對(duì)相關(guān)情況表示關(guān)注，請(qǐng)你公司核查并說明以下問題：

事項(xiàng)一：《進(jìn)展公告》顯示，你公司未能按期收回剩余應(yīng)退還的誠意金5600萬元，南京新城發(fā)展股份有限公司尚有1000萬股權(quán)未能按期完成質(zhì)押，江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司30%股權(quán)尚未退回。請(qǐng)具體說明相關(guān)方未能按期履約的具體原因及主要障礙，相關(guān)事項(xiàng)可能對(duì)你公司應(yīng)收款項(xiàng)收回及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的影響，你公司所采取的具體措施及最新進(jìn)展，并充分提示可能存在的終止上市風(fēng)險(xiǎn)。

回復(fù)：

（一）股權(quán)質(zhì)押

南京新城發(fā)展股份有限公司尚有1000萬股權(quán)未能按期完成質(zhì)押，系因其股東江蘇一德集團(tuán)有限公司與江蘇銀行其他債務(wù)糾紛導(dǎo)致該項(xiàng)股權(quán)被人民法院查封，無法立即辦理質(zhì)押。為保證公司債權(quán)全面實(shí)現(xiàn)，公司于2022年4月8日召開了第四屆董事會(huì)第四十六次會(huì)議審議通過了《關(guān)于簽訂和解協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議的議案》，豐盛控股有限公司同意進(jìn)一步提供資產(chǎn)補(bǔ)充擔(dān)保，作為前述“南京新城發(fā)展股份有限公司1000萬股質(zhì)押”的替代擔(dān)保措施。具體詳見公司于 2022 年 4 月 12 日披露的《關(guān)于簽訂和解協(xié)議補(bǔ)充協(xié)議的公告》（公告編號(hào)：2022-029）。截至本公告日，已按照協(xié)議約定完成不動(dòng)產(chǎn)抵押登記，上述抵押擔(dān)保資產(chǎn)已登記在公司法人代表虞江威名下。

南京新城發(fā)展股份有限公司已有7400萬股權(quán)完成質(zhì)押。經(jīng)北京信拓孜信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的信拓審字【2021】第VF699號(hào)審計(jì)報(bào)告，截至2021年6月30日，南京新城發(fā)展股份有限公司總資產(chǎn)賬面價(jià)值為617,227.25萬元，總負(fù)債賬面價(jià)值為616,408.46萬元，股東全部權(quán)益賬面價(jià)值為818.79萬元。根據(jù)中銘國際資產(chǎn)評(píng)估（北京）有限責(zé)任公司出具的中銘評(píng)報(bào)字[2021]第16257號(hào)評(píng)估報(bào)告，截止2021年6月30日，南京新城發(fā)展股份有限公司7400萬股權(quán)占南京新城全部股東持股的比重為36.25%,對(duì)應(yīng)賬面價(jià)值為296.89萬元，評(píng)估價(jià)值為27,185.26萬元。評(píng)估價(jià)值較賬面價(jià)值評(píng)估增值 26,888.37萬元，增值率為9056.62%。中銘國際資產(chǎn)評(píng)估（北京）有限責(zé)任公司出具了《南京新城在評(píng)估基準(zhǔn)日賬面主要資產(chǎn)負(fù)債情況評(píng)估增值原因及合理性說明》，內(nèi)容包括：

南京新城發(fā)展股份有限公司經(jīng)實(shí)施評(píng)估程序后，于評(píng)估基準(zhǔn)日，委估股東全部權(quán)益在持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)前提下的資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)論如下：

總資產(chǎn)賬面價(jià)值為617,227.25萬元，評(píng)估價(jià)值691,381.58萬元，評(píng)估價(jià)值較賬面價(jià)值評(píng)估增值74,154.33萬元，增值率為12.01%；總負(fù)債賬面價(jià)值為616,408.46萬元，評(píng)估價(jià)值616,408.46萬元，評(píng)估無增減；股東全部權(quán)益賬面價(jià)值為818.79萬元，評(píng)估價(jià)值74,973.12萬元，評(píng)估價(jià)值較賬面價(jià)值評(píng)估增值74,154.33萬元，增值率為9,056.62%。明細(xì)詳見下表：

資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表

被評(píng)估單位：南京新城發(fā)展股份有限公司                                    金額單位：人民幣萬元

由上表可以看出主要為長期股權(quán)投資增值，評(píng)估增值73,787.55億元，增值率201.77%。評(píng)估增值的主要原因是子公司揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司評(píng)估增值導(dǎo)致，理由如下：

（1）揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司，主營房地產(chǎn)開發(fā)、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、投資置業(yè)、工程管理等。截至2021年6月末，該公司資產(chǎn)總額119.28億元，負(fù)債103.43億元，凈資產(chǎn)15.84億元，其中2019年度營業(yè)收入12.98億元，凈利潤3.67億元，2020年度營業(yè)收入9.42億元，凈利潤-0.24億元。由于該公司連續(xù)年度經(jīng)營較好，導(dǎo)致其賬面凈資產(chǎn)逐年增加，南京新城發(fā)展股份有限公司對(duì)揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司原始投資額為5,500.00萬元，揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司經(jīng)審計(jì)、評(píng)估基準(zhǔn)日賬面凈資產(chǎn)152,389.93萬元，歸屬于南京新城發(fā)展股份有限公司55%股權(quán)的凈資產(chǎn)為83,814.46萬元，歸屬于南京新城發(fā)展股份有限公司賬面凈資產(chǎn)溢價(jià)78,314.46萬元；

（2）揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司評(píng)估增值原因：揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司評(píng)估基準(zhǔn)日賬面凈資產(chǎn)152,389.93萬元，評(píng)估后凈資產(chǎn)為270,917.40萬元，增值額118,527.47萬元，增值部分主要為存貨增值115,133.06萬元。存貨賬面價(jià)值873,606.97萬元，評(píng)估價(jià)值988,740.03萬元，增值率為13.18%。存貨增值是因?yàn)閾P(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司主營業(yè)務(wù)內(nèi)容為房地產(chǎn)開發(fā)。自成立來，主要負(fù)責(zé)揚(yáng)州市廣陵新城區(qū)域內(nèi)一級(jí)土地開發(fā)項(xiàng)目和二級(jí)項(xiàng)目代建：

1）一級(jí)開發(fā)增值的原因?yàn)閾P(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司目前可出讓用地2041畝，其中住宅用地1304畝，商業(yè)用地737畝，2021年前半年已出讓150畝，分析歷史年度宗地出讓情況，預(yù)計(jì)未來年度全部銷售情況下運(yùn)用假設(shè)開發(fā)法，預(yù)測開發(fā)項(xiàng)目按評(píng)估基準(zhǔn)日的土地市場價(jià)值、銷售進(jìn)度、開發(fā)進(jìn)度安排，測算未來各年出讓金返還現(xiàn)金流入和后續(xù)的開發(fā)成本、后續(xù)管理費(fèi)用和稅金（銷售稅費(fèi)、土地增值稅及企業(yè)所得稅）的現(xiàn)金流出，得出每年的凈現(xiàn)金流量，采用適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率將各期凈現(xiàn)金流折現(xiàn)并加和得到的開發(fā)項(xiàng)目價(jià)值。由于委估資產(chǎn)主要為住宅用地，近年來住宅用地出讓價(jià)格穩(wěn)中有升，且周邊區(qū)域各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)設(shè)施也在不斷完善，評(píng)估增值位于合理水平。

2）二級(jí)項(xiàng)目代建的原因?yàn)閾P(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司受揚(yáng)州市廣陵新城建設(shè)指揮部的委托，作為“信息服務(wù)產(chǎn)業(yè)基地啟動(dòng)項(xiàng)目”和“廣陵新城項(xiàng)目”等項(xiàng)目的投資建設(shè)主體，承擔(dān)項(xiàng)目的立項(xiàng)、征地、拆遷、策劃、規(guī)劃、建設(shè)和運(yùn)營。項(xiàng)目建成后由雙方共同開展招商引資，項(xiàng)目結(jié)算完成后權(quán)屬移交揚(yáng)州市廣陵新城建設(shè)指揮部。項(xiàng)目的開發(fā)成本為土地取得成本、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、建設(shè)期資金成本和稅費(fèi)。協(xié)議約定管理費(fèi)用和固定的收益分別為上述成本的4%和12%，享有固定的增幅。二級(jí)項(xiàng)目代建已基本完工，尚未結(jié)算。結(jié)算收入根據(jù)截至評(píng)估基準(zhǔn)日已實(shí)際發(fā)生的成本，按照固定比例計(jì)算。造成評(píng)估增值。

本次評(píng)估采用的方法為資產(chǎn)基礎(chǔ)法，南京新城發(fā)展股份有限公司評(píng)估基準(zhǔn)日資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)及表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債可以被識(shí)別，評(píng)估人員可以從外部收集到滿足資產(chǎn)基礎(chǔ)法所需的資料，可以對(duì)該公司資產(chǎn)及負(fù)債展開全面的清查和評(píng)估，因此本次評(píng)估適用資產(chǎn)基礎(chǔ)法。對(duì)照該公司自身情況以及評(píng)估特別事項(xiàng)說明等，自評(píng)估基準(zhǔn)日至今，無對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。

揚(yáng)州泰達(dá)發(fā)展建設(shè)有限公司存貨為一級(jí)開發(fā)和二級(jí)項(xiàng)目代建。其中一級(jí)開發(fā)賬面價(jià)值 7,680,141,378.00 元，主要為前期的征地、拆遷、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)及其他費(fèi)用。目前可出讓用地2041畝，其中住宅用地1304畝，商業(yè)用地737畝。截至評(píng)估基準(zhǔn)日存在預(yù)售情況，已預(yù)售土地150畝，暫未取得結(jié)算收入；剩余可上市土地1891畝。二級(jí)項(xiàng)目代建賬面價(jià)值 1,055,928,301.60 元，開發(fā)成本為土地取得成本、前期工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、建設(shè)期資金成本和稅費(fèi)。項(xiàng)目結(jié)算完成后權(quán)屬移交揚(yáng)州市廣陵新城建設(shè)指揮部。項(xiàng)目目前已建設(shè)完工，尚未結(jié)算收入。未發(fā)現(xiàn)存貨存在抵質(zhì)押或凍結(jié)情形。

（二）江蘇新玖30%股權(quán)退還

公司于2022年4月8日召開第四屆董事會(huì)第四十六次會(huì)議審議通過了《關(guān)于簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓四方協(xié)議的議案》，以解決江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司30%股權(quán)退還事宜。該協(xié)議約定，南京蘇民金帆企業(yè)管理有限公司對(duì)浙江萬廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的172,328,408.67元債權(quán)，用于豐盛控股有限公司抵償應(yīng)退還的誠意金172,328,408.67元。具體詳見公司于2022年4月12日披露的《關(guān)于簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓四方協(xié)議的公告》（公告編號(hào)：2022-028）。截至本公告日，江蘇新玖實(shí)業(yè)投資有限公司股權(quán)變更事宜已向工商管理部門提交登記材料，待工商管理部門受理后將根據(jù)進(jìn)展情況及時(shí)披露。

（三）現(xiàn)金退還部分

鑒于豐盛控股有限公司融資困難加上受疫情影響，其以部分房地產(chǎn)融資的方案因無法到達(dá)現(xiàn)場簽證而持續(xù)拖延。公司于2022年4月8日召開了第四屆董事會(huì)第四十六次會(huì)議審議通過了《關(guān)于簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓四方協(xié)議的議案》，約定剩余5600萬元由豐盛控股有限公司或其指定第三方于2022年4月20日前向甲方支付。具體詳見公司于2022年4月12日披露的《關(guān)于簽訂債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓四方協(xié)議的公告》（公告編號(hào)：2022-028）。上述款項(xiàng)已于2022年4月15日由南京豐盛大族科技有限公司退還至公司指定賬戶。根據(jù)南京豐盛提供的進(jìn)賬單及相關(guān)資料顯示：昆山某房地產(chǎn)公司是南京豐盛債務(wù)人，該房地產(chǎn)公司以其開發(fā)的商品房向北京某公司融資5600萬元用于償還南京豐盛債務(wù)。截至本公告日，和解協(xié)議中所約定的6400萬元已全部收回。

公司與豐盛控股有限公司前述整體和解方案若最終無法全部履行，公司將對(duì)該事項(xiàng)補(bǔ)提壞帳準(zhǔn)備，或?qū)?dǎo)致公司2021年末凈資產(chǎn)為負(fù)值，屆時(shí)公司將面臨退市風(fēng)險(xiǎn)。

事項(xiàng)二：《回復(fù)公告》顯示，浙商資管接受陜西凱業(yè)資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱陜西凱業(yè)）的委托，于2021年12月通過公開競買程序受讓浙商銀行股份有限公司（以下簡稱浙商銀行）對(duì)新光控股集團(tuán)有限公司（以下簡稱新光控股）的全部債權(quán)及附屬權(quán)利，你公司對(duì)相關(guān)債務(wù)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。2021年12月28日，陜西凱業(yè)向浙商資管發(fā)出《告知函》，同意豁免你公司部分擔(dān)保責(zé)任。12月30日，浙商資管出具《關(guān)于豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函》，豁免你公司除債權(quán)本金8.6億元、正常應(yīng)付利息1.36億之外的復(fù)利及罰息，且出具即日起生效。你公司據(jù)此在2021年確認(rèn)重組收益7.84億元。請(qǐng)說明：

（1）陜西凱業(yè)基本情況，包括但不限于設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本、主要股東及持股比例、實(shí)際控制人，與上市公司及上市公司前十名股東、董監(jiān)高等在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的關(guān)系等。

回復(fù)：陜西凱業(yè)資產(chǎn)管理有限公司成立于2019年12月02日，注冊(cè)資本人民幣1000萬元，注冊(cè)地位于陜西省西安市浐灞生態(tài)區(qū)長樂東路長樂坡長樂壹號(hào)三樓商鋪11軸-21軸第X245號(hào)，法定代表人為閆正友。經(jīng)營范圍包括資產(chǎn)管理；投資管理；股權(quán)投資；項(xiàng)目投資；企業(yè)資產(chǎn)重組、并購咨詢服務(wù)等。股東閆正友，持股比例100%，實(shí)際控制人楊勵(lì)駿。

    經(jīng)公司核查，上市公司、上市公司實(shí)控人、上市公司前十名股東、董監(jiān)高等與該公司、閆正友先生、楊勵(lì)駿先生在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方面無關(guān)系。

（2）陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的原因及商業(yè)合理性，其與浙商資管、浙商銀行、你公司及你公司預(yù)重整方、你公司控股股東及實(shí)際控制人等是否存在其他協(xié)議或潛在安排。

回復(fù)：陜西凱業(yè)資產(chǎn)管理有限公司的經(jīng)營范圍包括：資產(chǎn)管理、項(xiàng)目投資等，通過購買公開打折的不良債權(quán)，再轉(zhuǎn)讓債權(quán)所對(duì)應(yīng)資產(chǎn)包賺取差價(jià)是其主營業(yè)務(wù)之一。經(jīng)了解，陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的主要原因系陜西凱業(yè)并不具備受讓浙商銀行債權(quán)的相關(guān)資質(zhì)，其無法通過自身直接受讓浙商銀行的債權(quán)，因此，只能通過委托具備資質(zhì)的浙商資管受讓上述債權(quán)。浙商資產(chǎn)收購債權(quán)后，于2021年12月27日與陜西凱業(yè)簽署金融資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，將債權(quán)收益權(quán)（包括因標(biāo)的債權(quán)清收而獲得的借款本金、利息、違約金、損失賠償和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用）轉(zhuǎn)讓給陜西凱業(yè)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款人民幣7.83億元；同日簽署委托處置合同，將債權(quán)管理、維護(hù)及清收委托與陜西凱業(yè)。

陜西凱業(yè)與浙商資管、浙商銀行、公司及公司預(yù)重整方、公司控股股東及實(shí)際控制人等無其他協(xié)議或潛在安排。

（3）浙商資管受讓浙商銀行債權(quán)的具體過程及時(shí)點(diǎn)，是否已履行內(nèi)外部所有決策審批程序、是否存在未實(shí)際取得債權(quán)的情況下豁免你公司債權(quán)的情形。

回復(fù)：浙商資管通過天津產(chǎn)權(quán)交易所公開受讓浙商銀行債權(quán)，于2021年12月16日與浙商銀行簽署了債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。浙商資產(chǎn)與浙商銀行于2021年12月16日簽署的債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同第五條約定，浙商資產(chǎn)應(yīng)于2021年12月27日前付清全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款，第十四條約定，若未能按合同約定的價(jià)款金額、支付期限和支付方式支付合同價(jià)款，浙商銀行有權(quán)解除合同，債權(quán)另行轉(zhuǎn)讓。浙商銀行于2021年12月28日在浙江法制報(bào)公開發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知（通知內(nèi)容為：根據(jù)法律及財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，以及浙商銀行股份有限公司與浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司簽署的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，浙商銀行股份有限公司已將其對(duì)下列借款人及其擔(dān)保人項(xiàng)下享有的全部權(quán)利（包括但不限于主債權(quán)、擔(dān)保債權(quán)、違約金債權(quán)、利息債權(quán)、損失賠償權(quán)）依法轉(zhuǎn)讓給浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司。浙商銀行股份有限公司與浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司聯(lián)合公告通知各借款人及擔(dān)保人以及其他相關(guān)各方。浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司作為上述債權(quán)的受讓方，現(xiàn)公告要求下列借款人及其相應(yīng)的擔(dān)保人或其繼承人，從公告之日起立即向浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司履行主債權(quán)合同及擔(dān)保合同等相關(guān)法律文件項(xiàng)下約定的償付義務(wù)或相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。特此公告。浙商銀行聯(lián)系電話：0579-82999576 浙商資管聯(lián)系電話：0579-89172877 浙商銀行股份有限公司 浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司 2021年12月28日）經(jīng)對(duì)浙商資產(chǎn)授權(quán)人進(jìn)行訪談，對(duì)方確認(rèn)債權(quán)已全部完成交割，浙商資管擁有全部的、完整的權(quán)利，不存在權(quán)利瑕疵。經(jīng)向浙商銀行電話問詢，對(duì)方答復(fù)全部轉(zhuǎn)讓金額已于2021年12月27日支付付清，雙方債權(quán)于2021年12月28日完成交割并在浙江法制報(bào)公開發(fā)布債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知。

浙商資管公司于2021年12月27日與陜西凱業(yè)簽署資產(chǎn)處置委托合同，于2021年12月28日取得陜西凱業(yè)豁免告知書；2021年12月29日，浙商資管在業(yè)務(wù)決策委員會(huì)第64次會(huì)議上以決議方式同意豁免，并同意向我公司出具《關(guān)于豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函》。2021年12月30日，我公司收到浙商資管出具的《關(guān)于豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函》。

律師核查意見：

（一）陜西凱業(yè)基本情況，包括但不限于設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本、主要股東及持股比例、實(shí)際控制人，與上市公司及上市公司前十名股東、董監(jiān)高等在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的關(guān)系等。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

    （1）登錄國家企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)、企查查等網(wǎng)站查詢陜西凱業(yè)相關(guān)的公開信息；

（2）查閱了新光圓成就公司前十名股東、董監(jiān)高公開信息披露的有關(guān)文件；

（3）查閱了陜西凱業(yè)就上述事項(xiàng)出具的相關(guān)說明文件；

（4）與陜西凱業(yè)實(shí)際控制人、法定代表人進(jìn)行訪談等。

1、陜西凱業(yè)基本情況

經(jīng)核查，陜西凱業(yè)工商登記相關(guān)信息如下:

根據(jù)陜西凱業(yè)出具的書面說明以及本所律師對(duì)閆正友及實(shí)際出資人楊勵(lì)駿進(jìn)行訪談，閆正友系受楊勵(lì)駿的委托，代為持有陜西凱業(yè)100%的股權(quán)，楊勵(lì)駿為陜西凱業(yè)的實(shí)際出資人，并實(shí)際負(fù)責(zé)陜西凱業(yè)的經(jīng)營決策及日常管理，因此，楊勵(lì)駿為陜西凱業(yè)的實(shí)際控制人。

2、與上市公司及上市公司前十名股東、董監(jiān)高等在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的關(guān)系等

根據(jù)公司提供的資料，截止2021年3月31日，新光圓成前十名股東情況如下：

   截止目前，新光圓成董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員情況如下：

根據(jù)陜西凱業(yè)、新光圓成出具的說明并經(jīng)本所律師對(duì)陜西凱業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行訪談以及登錄國家企業(yè)信息信用公示系統(tǒng)、企查查等網(wǎng)站進(jìn)行查詢，陜西凱業(yè)與新光圓成及前十名股東、董監(jiān)高等不存在產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、人員等方面的其他關(guān)系。

（二）陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的原因及商業(yè)合理性，其與浙商資管、浙商銀行、你公司及你公司預(yù)重整方、你公司控股股東及實(shí)際控制人等是否存在其他協(xié)議或潛在安排。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了陜西凱業(yè)就上述事項(xiàng)出具的相關(guān)說明文件；

（2）與陜西凱業(yè)實(shí)際控制人、法定代表人進(jìn)行訪談；

（3）與浙商資管相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談；

（4）查閱中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）與公司預(yù)重整方的訪談筆錄等。

1、陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的原因及商業(yè)合理性

經(jīng)本所律師訪談陜西凱業(yè)實(shí)際控制人，了解到陜西凱業(yè)委托浙商資管受讓浙商銀行前述債權(quán)的主要原因?yàn)殛兾鲃P業(yè)并不具備受讓浙商銀行債權(quán)的相關(guān)資質(zhì)，其無法通過自身直接受讓浙商銀行的債權(quán)，因此，只能通過委托具備資質(zhì)的浙商資管受讓上述債權(quán)以進(jìn)行投資。

2021年12月27日，浙商資管與陜西凱業(yè)簽署《金融收益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，協(xié)議約定浙商資管同意按照合同約定的條款和條件向陜西凱業(yè)轉(zhuǎn)讓其現(xiàn)有的金融資產(chǎn)（金華市如今黑珍珠餐飲有限公司等3戶債權(quán)資產(chǎn)包）的收益權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)款為人民幣7.83億元，陜西凱業(yè)同意受讓上述金融資產(chǎn)收益權(quán)。同日，浙商資管與陜西凱業(yè)簽署《委托處置合同》，協(xié)議約定浙商資管同意委托陜西凱業(yè)對(duì)標(biāo)的債權(quán)進(jìn)行管理、維護(hù)及清收，陜西凱業(yè)同意接受上述委托。

2、與浙商資管、浙商銀行、你公司及你公司預(yù)重整方、你公司控股股東及實(shí)際控制人等是否存在其他協(xié)議或潛在安排

根據(jù)陜西凱業(yè)出具的說明、中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）與公司預(yù)重整方的訪談筆錄以及本所律師對(duì)陜西凱業(yè)、浙商資管等相關(guān)人員進(jìn)行訪談，陜西凱業(yè)與浙商資管、浙商銀行、新光圓成及新光圓成預(yù)重整方、新光圓成控股股東及實(shí)際控制人等不存在其他協(xié)議或潛在安排。

（三）浙商資管受讓浙商銀行債權(quán)的具體過程及時(shí)點(diǎn)，是否已履行內(nèi)外部所有決策審批程序、是否存在未實(shí)際取得債權(quán)的情況下豁免你公司債權(quán)的情形。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了浙商銀行與浙商資管簽訂了浙商金華債轉(zhuǎn)2021第02號(hào)《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》；

（2）查閱了浙商銀行出具的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書》；

（3）查閱了《浙江法制報(bào)》發(fā)布的《浙商銀行、浙商資管債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》；

（4）查閱了天津產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司出具的《簽約通知書》；

（5）登錄天津產(chǎn)權(quán)交易中心官方網(wǎng)站查詢相關(guān)債權(quán)公示文件；

（6）與浙商資管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談等。

經(jīng)核查，浙商資管受讓浙商銀行債權(quán)的具體過程如下：

1、2021年11月11日，浙商銀行股份有限公司在天津產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司公開掛牌轉(zhuǎn)讓金華市如今黑珍珠餐飲有限公司等3戶資產(chǎn)包。

2、2021年12月15日，天津產(chǎn)權(quán)交易中心有限公司出具《簽約通知書》，確認(rèn)浙商資管為金華市如今黑珍珠餐飲有限公司等3戶資產(chǎn)包項(xiàng)目的受讓方。

3、2021年12月16日，浙商銀行與浙商資管簽訂了浙商金華債轉(zhuǎn)2021第02號(hào)《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，該合同主要條款約定如下：

（1）協(xié)議主要內(nèi)容：甲方（即浙商銀行）將合同附件中包括對(duì)新光集團(tuán)的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙方（即浙商資管），且自交易基準(zhǔn)日（即2021年9月21日）起，有關(guān)標(biāo)的債權(quán)的一切權(quán)利、收益、風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任等均歸受讓方。

（2）合同生效條件：本合同自雙方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或授權(quán)代理人簽字（或蓋章）并加蓋雙方公章（或合同專用章）之日起生效。雙方未實(shí)際簽署本合同，但根據(jù)公開競價(jià)要約邀請(qǐng)文件的相關(guān)規(guī)定和有關(guān)事實(shí)，乙方成為買受人（受讓方）的，本合同相關(guān)條款即對(duì)乙方具有法律約束力。

（3）支付安排：乙方應(yīng)于2021年12月27日前付清本合同第四條所述金額的轉(zhuǎn)讓價(jià)款。

（4）違約責(zé)任：甲方的違約責(zé)任：甲方違反本合同約定并給乙方造成損失的，應(yīng)賠償乙方的實(shí)際損失。

乙方的違約責(zé)任：如乙方未按照本合同約定的轉(zhuǎn)讓價(jià)款金額、支付期限和方式支付合同價(jià)款則構(gòu)成根本性違約，甲方有權(quán)解除本合同并有權(quán)將標(biāo)的債權(quán)另行轉(zhuǎn)讓而無需通知乙方；甲方所受到的所有損失，包括但不限于甲方再次轉(zhuǎn)讓標(biāo)的債權(quán)的成交價(jià)與本合同第四條約定的價(jià)格的差額，由乙方承擔(dān)。乙方違反本合同約定的其他義務(wù)，本合同另有約定的，按相關(guān)約定執(zhí)行；沒有約定或約定不明確的，乙方應(yīng)賠償甲方的所有直接和間接損失。

根據(jù)公司相關(guān)負(fù)責(zé)人與浙商銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人的電話錄音，確認(rèn)全部轉(zhuǎn)讓金額已于2021年12月27日付清。

2022年1月10日，浙商銀行向新光集團(tuán)管理人出具《債權(quán)轉(zhuǎn)讓確認(rèn)書》：“我行已于2021年12月16日與浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司簽訂了編號(hào)為浙商金華債轉(zhuǎn)2021第02號(hào)的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，向其轉(zhuǎn)讓了我行對(duì)新光控股集團(tuán)有限公司的主合同為（《嘉泰163期單一資金信托信托貸款合同》（編號(hào)：NT托字18-05-163-02號(hào)））全部債權(quán)及從屬權(quán)利（包括保證、抵押、質(zhì)押等），讓渡了其全部權(quán)利義務(wù)，并已于2021年12月28日在浙江法制報(bào)刊登《債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》。我行特此函告，對(duì)上述債權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜予以確認(rèn)。”確認(rèn)相關(guān)債權(quán)已轉(zhuǎn)讓至浙商資管，因此，公司無需再向浙商銀行承擔(dān)相關(guān)債務(wù)。

4、2021年12月27日，浙商資管與陜西凱業(yè)簽署《委托處置合同》及《金融收益權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》。

5、2021年12月28日，浙商資管在《浙江法制報(bào)》發(fā)布《浙商銀行、浙商資管債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知暨債務(wù)催收聯(lián)合公告》，公告主要內(nèi)容如下：浙商銀行已將金華市如今黑珍珠餐飲有限公司等3名借款人及其擔(dān)保人項(xiàng)下享有的全部權(quán)利（包括但不限于主債權(quán)、擔(dān)保債權(quán)、違約金債權(quán)、利息、損失賠償權(quán)）依法轉(zhuǎn)讓給浙商資管，浙商銀行與浙商資管聯(lián)合公告各借款人及擔(dān)保人以及其他相關(guān)各方。浙商資管作為上述債權(quán)的受讓方，現(xiàn)公告要求借款及其相應(yīng)的擔(dān)保人或其承繼人，從公告之日起立即向浙商資管履行主債權(quán)合同及擔(dān)保合同等相關(guān)法律文件項(xiàng)下約定的償付業(yè)務(wù)或相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。根據(jù)上述公告，浙商資管已于2021年12月28日取得上述債權(quán)。

6、2021年12月28日，陜西凱業(yè)向浙商資管發(fā)出《告知函》，同意豁免新光圓成、義烏世貿(mào)、新光建材部分擔(dān)保責(zé)任。

7、2021年12月30日，浙商資產(chǎn)向新光圓成出具了《關(guān)于豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函》，同意豁免新光圓成的部分擔(dān)保責(zé)任，豁免范圍為：截至2021年12月31日，新光圓成按照（2019）浙07民初390號(hào)民事判決書以及2021年12月16日浙商資產(chǎn)與浙商銀行簽訂的《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》應(yīng)向浙商資產(chǎn)連帶清償?shù)某齻鶛?quán)本金（人民幣860,870,157.18元）、應(yīng)付正常利息（人民幣135,850,000元）之外的復(fù)利及罰息。

根據(jù)公司提供的材料，并經(jīng)本所律師對(duì)浙商資管相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員進(jìn)行訪談，浙商資管已在2021年12月28日受讓取得了浙商銀行的債權(quán)，并已履行了相應(yīng)的決策審批程序，公司無需再向浙商銀行承擔(dān)相關(guān)債務(wù)，浙商資管不存在未實(shí)際取得債權(quán)的情況下豁免公司債權(quán)的情形。

事項(xiàng)三：請(qǐng)就你公司與上海寶鎂咨詢管理有限公司（以下簡稱寶鎂咨詢）、華融證券股份有限公司（以下簡稱華融證券）、南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司、浙商資管之間的債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)進(jìn)一步核實(shí)并說明：

（1）債務(wù)重組對(duì)方及其股東（如適用）是否就債務(wù)重組或豁免行為履行恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審批程序或上級(jí)主管部門報(bào)批程序（如適用），簽署相關(guān)協(xié)議前是否已獲得有效、充分的授權(quán)，相關(guān)行為是否符合所適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，請(qǐng)列示履行具體程序或獲得授權(quán)的時(shí)間并提供相關(guān)證明性文件；

回復(fù)：公司與華融證券、南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司之間的合約簽署，經(jīng)歷了超過半年以上時(shí)間的談判和反復(fù)磋商，談判及磋商過程中，公司對(duì)對(duì)方予以了重點(diǎn)關(guān)注，未發(fā)現(xiàn)對(duì)方存在報(bào)批或授權(quán)瑕疵。合約簽署是以生效的法院判決為基礎(chǔ)，并最終在原判決法院完成執(zhí)行筆錄備案，公司認(rèn)為相關(guān)行為符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。

公司與寶鎂咨詢之間，債務(wù)和解分兩步完成，第一步是對(duì)方直接豁免部分債務(wù)，第二步是在債務(wù)豁免的基礎(chǔ)上進(jìn)行債務(wù)重組，雙方簽署Hj20210623001號(hào)、Hj20210623002號(hào)《和解協(xié)議》《和解協(xié)議》，后因?qū)罄m(xù)履行事宜存在一定的爭議，未能在法院形成筆錄備案。公司單方面將合同協(xié)議向金華市中級(jí)人民法院提交、備案?；砻饧爸亟M過程中，未發(fā)現(xiàn)對(duì)方存在報(bào)批或授權(quán)瑕疵。公司認(rèn)為相關(guān)行為符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。

公司收到的浙商資管直接豁免，事后公司履行了必要的核查程序，認(rèn)定豁免已獲得有效、充分授權(quán)，相關(guān)行為符合法律和監(jiān)管規(guī)定。

（2）債務(wù)重組對(duì)方簽署債務(wù)重組相關(guān)協(xié)議或豁免函時(shí)，是否有律師或其他獨(dú)立第三方進(jìn)行鑒證；

回復(fù)：寶鎂咨詢對(duì)公司的直接豁免，無律師或獨(dú)立第三方鑒證。寶鎂咨詢豁免之后與公司達(dá)成的債務(wù)重組，經(jīng)金華市中級(jí)人民法院調(diào)解，向法院提交了和解協(xié)議備案。

公司與華融證券、南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司的重組在金華市中級(jí)人民法院備案和解協(xié)議并形成和解筆錄。

    浙商資管對(duì)公司的直接豁免，無律師或第三方鑒證。

（3）你公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人是否與相關(guān)債權(quán)人存在其他協(xié)議或潛在安排；

回復(fù)：公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人與相關(guān)債權(quán)人不存在其他協(xié)議或潛在安排。

（4）結(jié)合前述情況說明各債權(quán)人對(duì)相關(guān)債權(quán)予以減免的商業(yè)合理性，相關(guān)事項(xiàng)的披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在有重大遺漏，相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)的合法合規(guī)性。

回復(fù)：前述減免，不僅是債權(quán)人基于更快的解決糾紛，盡早收回拖欠的款項(xiàng)的友好舉措，更是債權(quán)人為了維護(hù)自身最大化利益的合理行為，符合法律規(guī)定。公司對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的披露是真實(shí)、準(zhǔn)確和完成的，不存在重大遺漏。

（5）逐項(xiàng)列示你公司在2021年確認(rèn)重組收益的相關(guān)債務(wù)在重組前賬務(wù)處理過程、賬面價(jià)值和依據(jù)，以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性。

回復(fù)：

表1：上述相關(guān)債務(wù)的債務(wù)重組收益情況（單位：萬元）

其中：

序號(hào)1：金華中院于2020年10月作出一審判決，判決公司對(duì)新光集團(tuán)不能償還的部分承擔(dān)二分之一的賠償責(zé)任。公司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則13號(hào)-或有事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定及法院一審判決，2020年度計(jì)提了14,372.04萬元預(yù)計(jì)負(fù)債。2021年1月公司收到上海寶鎂單方不可撤銷債務(wù)豁免函，公司承擔(dān)9,000萬元債務(wù)其余債務(wù)本息豁免，根據(jù)《債務(wù)豁免函》，公司賠償責(zé)任由14,372.04萬元減少至9,000.00萬元，因此公司對(duì)5,372.04萬元的債務(wù)進(jìn)行了終止確認(rèn)并確認(rèn)重組收益5,372.04萬元。

序號(hào)2：2019年9月，公司因共同借款被訴訟，2020年4月，金華中院作出一審判決，公司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則13號(hào)-或有事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)期后判決作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，基于謹(jǐn)慎性原則，2019年度計(jì)提71,059.58萬元預(yù)計(jì)負(fù)債，2020年度因主債務(wù)利息增加導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債增加12,362.42萬元。2021年4月公司與華融證券達(dá)成債務(wù)和解協(xié)議，通過以房抵債、部分現(xiàn)金履行償還債務(wù)，2021年8月和解協(xié)議已全部履行完畢，公司對(duì)該負(fù)債終止確認(rèn)并確認(rèn)了相應(yīng)了債務(wù)重組收益。

序號(hào)3： 2019年5月，公司因該違規(guī)擔(dān)保被訴訟，公司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則13號(hào)-或有事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定，參考法律顧問意見，基于謹(jǐn)慎性原則，2019年度計(jì)提30,000萬元預(yù)計(jì)負(fù)債。2020年7月法院對(duì)該案件作出一審判決，要求公司承擔(dān)對(duì)于原告南京汐圃園商務(wù)信息咨詢有限公司在本案中享有的債權(quán)的50%承擔(dān)連帶責(zé)任。公司根據(jù)一審判決2020年度補(bǔ)提擔(dān)保損失50,216.67萬元。2021年6月24日公司與南京汐圃園達(dá)成債務(wù)和解協(xié)議并支付1.65億元和解執(zhí)行款，和解協(xié)議履約后公司對(duì)該負(fù)債終止確認(rèn)并確認(rèn)了相應(yīng)了債務(wù)重組收益。

序號(hào)4：2019年7月，公司因該合規(guī)擔(dān)保被訴訟，2020年3月，金華中院作出一審判決，公司依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則13號(hào)-或有事項(xiàng)》的有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)期后判決作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，基于謹(jǐn)慎性原則，2019年度計(jì)提229,379.75萬元預(yù)計(jì)負(fù)債。2020年度增加31,496.01萬元預(yù)計(jì)負(fù)債系主債務(wù)利息增加及計(jì)提相應(yīng)訴訟費(fèi)；2020年11月金華中院通過淘寶網(wǎng)司法拍賣網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)拍賣了公司子公司義烏世茂名下坐落于義烏市福田街道世貿(mào)中心的20套房產(chǎn)，扣除相關(guān)稅費(fèi)后，發(fā)放給申請(qǐng)執(zhí)行人浙商銀行執(zhí)行款9,472.41萬元。2021年度因主債務(wù)利息增加導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債增加22,105.38萬元，同時(shí)因法拍世茂中心142套房產(chǎn)及建材城20套房產(chǎn)償還浙商銀行債務(wù)95,042.02萬元及支付訴訟費(fèi)1,044.68萬元減少了對(duì)浙商銀行的預(yù)計(jì)負(fù)債金額，截至2021年12月31日，公司對(duì)浙商銀行預(yù)計(jì)負(fù)債余額為177,422.03萬元。2021年12月，浙江省浙商資產(chǎn)管理有限公司通過公開競買程序受讓了浙商銀行股份有限公司對(duì)新光控股集團(tuán)有限公司的全部債權(quán)及附屬權(quán)利，因此公司對(duì)浙商銀行股份有限公司債務(wù)終止確認(rèn)，債權(quán)人變更為浙商資產(chǎn)管理有限公司。2021年12月30日，浙商資管向我公司出具了單方面、無條件、不可撤銷的豁免部分擔(dān)保責(zé)任的函，公司根據(jù)收到的債權(quán)人變更申請(qǐng)書及豁免函等材料對(duì)浙商資管終止了相應(yīng)的債務(wù)并確認(rèn)了相應(yīng)的債務(wù)重組收益。

律師核查意見：

（一）債務(wù)重組對(duì)方及其股東（如適用）是否就債務(wù)重組或豁免行為履行恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審批程序或上級(jí)主管部門報(bào)批程序（如適用），簽署相關(guān)協(xié)議前是否已獲得有效、充分的授權(quán)，相關(guān)行為是否符合所適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，請(qǐng)列示履行具體程序或獲得授權(quán)的時(shí)間并提供相關(guān)證明性文件

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了浙商資管業(yè)務(wù)決策委員會(huì)第64次會(huì)議決議的文件；

（2）查閱了華融證券出具的相關(guān)說明文件；

（3）查閱新光圓成出具的相關(guān)說明文件；

（4）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（5）查閱了華融證券與南京汐圃園執(zhí)行和解筆錄；

（6）與浙商資管、華融證券、南京汐圃園相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談等。

經(jīng)核查，債權(quán)人履行相關(guān)內(nèi)部決策程序情況如下：

1、根據(jù)公司提供的資料，2021年12月29日，浙商資管召開業(yè)務(wù)決策委員會(huì)第64次會(huì)議，同意豁免新光圓成部分擔(dān)保責(zé)任。根據(jù)本所律師對(duì)浙商資管相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，浙商資管豁免新光圓成部分擔(dān)保責(zé)任的行為已經(jīng)過其內(nèi)部審批程序，合法有效。

2、經(jīng)核查，2022年4月21日，華融證券出具《說明函》：“華融證券股份有限公司（以下簡稱華融證券）與貴方就（2019）浙07民初381號(hào)、（2019)浙07民初388號(hào)生效判決確定的義務(wù)達(dá)成執(zhí)行和解，經(jīng)華融證券內(nèi)部審批通過，于2021年4月19日與貴方簽署編號(hào)為2016S0122和解001、J2016149ywsm001-和解001的《和解協(xié)議》，于2021年5月7日與貴方簽署補(bǔ)充協(xié)議?！?/span>

3、根據(jù)公司出具的說明，因華融證券、南京汐圃園內(nèi)部管理規(guī)定的原因，公司無法獲取其內(nèi)部決策文件。但根據(jù)華融證券出具的《說明函》、華融證券與南京汐圃園執(zhí)行和解筆錄以及本所律師對(duì)華融證券、南京汐圃園相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，華融證券、南京汐圃園均確認(rèn)其與新光圓成簽署的相關(guān)債務(wù)和解協(xié)議均已履行了其內(nèi)部決策程序。

4、根據(jù)公司出具的說明，2021年1月12日，上海寶鎂向新光圓成出具了《債務(wù)豁免函》，同意新光圓成僅承擔(dān)上述判決本金部分9000萬元的賠償責(zé)任，豁免其他的本金部分以及截至2021年1月11日止全部的利息、逾期利息合計(jì)106,448,180.90元。根據(jù)《民法典》第一百三十四條和第五百七十五條的規(guī)定，債權(quán)人免除債務(wù)人部分或全部債務(wù)，基于債權(quán)人一方的意思表示債務(wù)豁免即可成立，因此，上述債務(wù)豁免行為已生效。此外，在2021年6月，公司與上海寶鎂簽署的Hj20210623001號(hào)、Hj20210623002號(hào)《和解協(xié)議》中，均明確了上述債務(wù)豁免的相關(guān)事實(shí)，因此，上海寶鎂進(jìn)行相關(guān)債務(wù)豁免行為已生效。

由于公司與上海寶鎂就2021年6月簽署的Hj20210623001號(hào)、Hj20210623002號(hào)《和解協(xié)議》的后續(xù)履行事宜存在一定的爭議，公司目前無法獲得其相關(guān)的內(nèi)部決策文件，上述和解協(xié)議目前仍在協(xié)商履行中。

（二）債務(wù)重組對(duì)方簽署債務(wù)重組相關(guān)協(xié)議或豁免函時(shí)，是否有律師或其他獨(dú)立第三方進(jìn)行鑒證

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了浙商資管、華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書、執(zhí)行筆錄等文件；

（3）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件等。

經(jīng)核查，上海寶鎂、浙商資管對(duì)公司進(jìn)行債務(wù)豁免時(shí)，無律師或獨(dú)立第三方鑒證。華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂與公司簽署的相關(guān)和解協(xié)議，系在人民法院強(qiáng)制執(zhí)行過程中簽署，無律師或獨(dú)立第三方鑒證。

（三）你公司董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人是否與相關(guān)債權(quán)人存在其他協(xié)議或潛在安排；

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成及其控股股東新光集團(tuán)出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了浙商資管、華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書、執(zhí)行筆錄等文件；

（3）查閱了新光圓成在簽署有關(guān)債務(wù)和解協(xié)議后的相關(guān)履行文件；

（4）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（5）與浙商資管、華融證券、南京汐圃園相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談等。

經(jīng)上述核查，本所律師認(rèn)為：華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂、浙商資管與新光圓成董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人不存在其他協(xié)議或潛在安排。

（四）結(jié)合前述情況說明各債權(quán)人對(duì)相關(guān)債權(quán)予以減免的商業(yè)合理性，相關(guān)事項(xiàng)的披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否存在有重大遺漏，相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)的合法合規(guī)性。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了浙商資管、華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書、執(zhí)行筆錄等文件；

（3）查閱了華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂與新光圓成簽署的相關(guān)和解協(xié)議；

（4）查閱了浙商資管、上海寶鎂出具的有關(guān)債務(wù)豁免的相關(guān)文件；

（5）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（6）與浙商資管、華融證券、南京汐圃園相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談等。

經(jīng)核查，債權(quán)人減免相關(guān)債權(quán)的合理性及信息披露等相關(guān)事項(xiàng)情況如下：

1、華融證券與新光圓成簽署和解協(xié)議的情況

根據(jù)本所律師對(duì)華融證券相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解到為更快的解決糾紛，盡早收回拖欠的款項(xiàng)，減少損失，在法院強(qiáng)制執(zhí)行過程中，與公司達(dá)成了相關(guān)的債務(wù)和解協(xié)議，公司已于2021年4月20日就上述事項(xiàng)發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議的公告》（公告編號(hào)：2021-033）。

2、南京汐圃園與新光圓成簽署和解協(xié)議的情況

經(jīng)本所律師對(duì)南京汐圃園相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解到在南京汐圃園與新光圓成等相關(guān)方債務(wù)糾紛訴訟過程中，法院認(rèn)定新光圓成以其對(duì)豐盛控股有限公司享有的10億元誠意金的債權(quán)為上海希寶實(shí)業(yè)有限公司（新光集團(tuán)全資子公司）的債務(wù)提供擔(dān)保的行為屬于無效擔(dān)保，新光圓成僅承擔(dān)主債權(quán)50%的賠償責(zé)任。因此，為盡快收回資金，減少損失，在法院強(qiáng)制執(zhí)行過程中，南京汐圃園與公司達(dá)成了債務(wù)和解協(xié)議。經(jīng)核查，公司已于2021年6月25日就上述事項(xiàng)發(fā)布《關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號(hào)：2021-064）。

3、浙商資管進(jìn)行債務(wù)豁免的情況

根據(jù)本所律師對(duì)浙商資管以及資產(chǎn)委托人陜西凱業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行訪談，了解到浙商資管系接受陜西凱業(yè)的委托，通過公開競買的方式取得了對(duì)新光集團(tuán)等3戶債務(wù)人的債權(quán)，陜西凱業(yè)豁免新光圓成部分擔(dān)保責(zé)任的原因主要包括：（1）該債權(quán)抵押物的價(jià)值足以實(shí)現(xiàn)投資預(yù)期；（2）能夠獲得政府的有關(guān)支持；（3）新光圓成作為上市公司，其實(shí)力增強(qiáng)有利于債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。公司于2022年1月1日就上述事項(xiàng)發(fā)布《新光圓成股份有限公司關(guān)于收到擔(dān)保責(zé)任豁免函的公告》（公告編號(hào)：2021-126）。

4、上海寶鎂進(jìn)行債務(wù)豁免及簽署和解協(xié)議的情況

根據(jù)新光圓成出具的說明，為盡快回收資金，解決糾紛，減少損失，上海寶鎂于2021年1月向新光圓成出具《債務(wù)豁免函》，同意豁免公司部分債務(wù)，公司于2021年1月18日就上述事項(xiàng)發(fā)布《新光圓成股份有限公司關(guān)于收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號(hào)：2021-007）。此后，為明確剩余債務(wù)的履行情況，盡快回收資金，上海寶鎂與新光圓成及相關(guān)方于2021年6月簽署相關(guān)和解協(xié)議。公司與2021年6月25日就上述事項(xiàng)發(fā)布《新光圓成股份有限公司關(guān)于簽署債務(wù)和解協(xié)議及收到債務(wù)豁免函的公告》（公告編號(hào)：2021-064號(hào)）。

綜上所述，本所律師認(rèn)為，各債權(quán)人對(duì)相關(guān)債權(quán)予以減免主要是出于當(dāng)?shù)卣畢f(xié)調(diào)以及為了更快的回收資金、減少損失等方面的考慮，具有商業(yè)合理性，公司已就上述債務(wù)重組/豁免事項(xiàng)進(jìn)行了披露，不存在重大遺漏的情形，相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)符合《民法典》等法律法規(guī)的規(guī)定。

（五）逐項(xiàng)列示你公司在 2021 年確認(rèn)重組收益的相關(guān)債務(wù)在重組前賬務(wù)處理過程、賬面價(jià)值和依據(jù)，以及相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性。

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（3）查閱了浙商資管、華融證券、南京汐圃園、上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書、執(zhí)行筆錄等文件；

（4）查閱會(huì)計(jì)師出具的相關(guān)專項(xiàng)意見等。

根據(jù)會(huì)計(jì)師于2022年4月22日出具的《中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于深圳證券交易所公司部對(duì)新光圓成股份有限公司關(guān)注函的專項(xiàng)回復(fù)》，新光圓成在 2021年確認(rèn)重組收益的相關(guān)債務(wù)具體情況如下：

1、上海寶鎂：新光圓成根據(jù)金華中院作出的（2019）浙07民初269號(hào)《民事判決書》、（2019）浙07民初282號(hào)《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債143,720,418.24元，經(jīng)會(huì)計(jì)師核查269號(hào)及282號(hào)判決書、執(zhí)行書，通過重新計(jì)算，新光圓成預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提合理；2021年1月12日，新光圓成收到上海寶鎂出具的債務(wù)豁免函，豁免新光圓成在269號(hào)及282號(hào)民事判決書下承擔(dān)9000萬本金之外的其他債務(wù)，新光圓成據(jù)此將其差額53,720,418.24元債務(wù)豁免收益計(jì)入其他收益，會(huì)計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。

2、華融證券：新光圓成根據(jù)金華中院作出的（2019）浙07民初381號(hào)《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債截止2020年12月31日金額834,219,954.27元，經(jīng)測算計(jì)提準(zhǔn)確；至和解協(xié)議生效日2021年4月21日應(yīng)計(jì)提38,363,012.40元的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照合計(jì)協(xié)議約定支付現(xiàn)金償還、41套萬廈御園房產(chǎn)抵債、后續(xù)抵債房產(chǎn)交接過程中印花稅補(bǔ)差18,054.50元以及會(huì)計(jì)師對(duì)萬廈房產(chǎn)審計(jì)時(shí)對(duì)其存貨成本進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)應(yīng)41套抵債房產(chǎn)成本調(diào)增1,426,127.15元，抵債合計(jì)價(jià)值505,163,467.28元，差額367,419,499.39元，其中本年計(jì)提部分沖回38,363,012.40元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益329,056,486.99元。綜上，新光圓成與華融證券債務(wù)和解收益應(yīng)是329,056,486.99元，新光圓成計(jì)入其他收益，會(huì)計(jì)師認(rèn)為新光圓成與華融證券的債務(wù)是新光圓成與建德新越共同借款形成，屬自身債務(wù)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因債務(wù)和解中含有資產(chǎn)抵債計(jì)入其他收益是符合準(zhǔn)則規(guī)定的。

3、南京汐圃園：新光圓成根據(jù)金華中院作出的（2019）浙07民初317號(hào)《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債截止2020年12月31日金額802,166,666.66元，至和解協(xié)議簽訂生效日2021年6月24日應(yīng)計(jì)提58,333,333.34元的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照和解協(xié)議支付1.65億元后差額695,500,000.00元，其中本年計(jì)提部分沖回58,333,333.34元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益637,166,666.66元，新光圓成計(jì)入其他收益科目，會(huì)計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。

（4）浙商資管：浙商資管公開競買了浙商銀行對(duì)新光集團(tuán)的債權(quán)，新光圓成作為擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，新光圓成根據(jù)金華中院作出的（2019）浙 07 民初 390 號(hào)《民事判決書》及相關(guān)的執(zhí)行裁定書計(jì)算的預(yù)計(jì)負(fù)債截止2021年12月31日是1,774,220,256.28元，經(jīng)會(huì)計(jì)師檢查相關(guān)判決書及執(zhí)行書以及重新計(jì)算金額認(rèn)為可以確認(rèn)；2021年12月31日，新光圓成收到浙商資管出具的豁免函，豁免除本金人民幣860，870,157.18元、應(yīng)付正常利息人民幣135,850,000元之外的復(fù)利及罰息后，差額為777,500,099.10元，因浙商資管受讓債權(quán)的基準(zhǔn)日是2021年9月21日，浙商銀行于2021年10月9日通過金華中院拍賣了一套新光圓成下屬子公司的房產(chǎn)6,014,453.08元?dú)w還債務(wù)本金。綜上，因浙商資管豁免產(chǎn)生收益783,514,552.18元，新光圓成計(jì)入其他收益，會(huì)計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)豁免并不能適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。

綜上所述，本所律師認(rèn)為，會(huì)計(jì)師已依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》等相關(guān)規(guī)定對(duì)新光圓成2021年確認(rèn)重組收益的相關(guān)債務(wù)進(jìn)行了處理。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

我們對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了核查程序，具體情況如下：

（1）寶鎂咨詢：新光圓成根據(jù)浙江省金華市中級(jí)人民法院作出的（2019）浙07民初269號(hào)《民事判決書》、（2019）浙07民初282號(hào)《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債143,720,418.24元，經(jīng)核查269號(hào)及282號(hào)判決書、執(zhí)行書，通過重新計(jì)算，新光圓成預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)提合理，2021年1月12日新光圓成收到寶鎂咨詢發(fā)來的債務(wù)豁免函，豁免新光圓成在269號(hào)及282號(hào)民事判決書下承擔(dān)9000萬本金之外的其他，新光圓成據(jù)此將其差額53,720,418.24元債務(wù)豁免收益計(jì)入其他收益，會(huì)計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)豁免并不能適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì)計(jì)師上述審計(jì)調(diào)整。

（2）華融證券：新光圓成根據(jù)浙江省金華市中級(jí)人民法院作出的（2019）浙07民初381號(hào)《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債截止2020年12月31日金額834,219,954.27元，經(jīng)測算計(jì)提準(zhǔn)確；至和解協(xié)議生效日2021年4月21日應(yīng)計(jì)提38,363,012.40元的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照合計(jì)協(xié)議約定支付現(xiàn)金償還、41套萬廈御園房產(chǎn)抵債、后續(xù)抵債房產(chǎn)交接過程中印花稅補(bǔ)差18,054.50元以及會(huì)計(jì)師對(duì)萬廈房產(chǎn)審計(jì)時(shí)對(duì)其存貨成本進(jìn)行了調(diào)整，對(duì)應(yīng)41套抵債房產(chǎn)成本調(diào)增1,426,127.15元，抵債合計(jì)價(jià)值505,163,467.28元，差額367,419,499.39元，其中本年計(jì)提部分沖回38,363,012.40元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益329,056,486.99元，綜上新光圓成與華融證券債務(wù)和解收益應(yīng)是329,056,486.99元，新光圓成計(jì)入其他收益，會(huì)計(jì)師認(rèn)為新光圓成與華融證券的債務(wù)是新光圓成與建德新越共同借款形成，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》，因債務(wù)和解中含有實(shí)物資產(chǎn)抵債計(jì)入其他收益符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》。

（3）南京夕圃園：新光圓成根據(jù)浙江省金華市中級(jí)人民法院作出的（2019）浙07民初317號(hào)《民事判決書》計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債截止2020年12月31日金額802,166,666.66元，經(jīng)測算計(jì)提準(zhǔn)確，至和解協(xié)議簽訂生效日2021年6月24日應(yīng)計(jì)提58,333,333.34元的預(yù)計(jì)負(fù)債，按照和解協(xié)議支付1.65億元后差額695,500,000.00元，其中本年計(jì)提部分沖回58,333,333.34元，債務(wù)和解產(chǎn)生凈收益637,166,666.66元，新光圓成計(jì)入其他收益科目，會(huì)計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)和解并不能適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)違規(guī)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì)計(jì)師上述審計(jì)調(diào)整。

（4）浙商資管：浙商資管公開競買了浙商銀行銀行對(duì)新光控股集團(tuán)有限公司的債權(quán)，新光圓成作為擔(dān)保人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，新光圓成根據(jù)浙江省金華市中級(jí)人民法院作出的（2019）浙 07 民初 390 號(hào)《民事判決書》及相關(guān)的執(zhí)行裁定書計(jì)算的預(yù)計(jì)負(fù)債截止2021年12月31日是1,774,220,256.28元，經(jīng)會(huì)計(jì)師檢查相關(guān)判決書及執(zhí)行書以及重新計(jì)算金額可以確認(rèn)，2021年12月31日新光圓成收到浙商資管發(fā)來的豁免函，豁免除本金本金人民幣860，870,157.18元、應(yīng)付正常利息人民幣135,850,000元之外的復(fù)利及罰息”。差額是777,500,099.10元，因浙商資管受讓債權(quán)的基準(zhǔn)日是2021年9月21日，浙商銀行2021年10月9日通過浙江省金華市中級(jí)人民法院拍賣了一套新光圓成下屬子公司的房產(chǎn)6,014,453.08元?dú)w還債務(wù)本金，綜上因浙商資管豁免產(chǎn)生收益783,514,552.18元，新光圓成計(jì)入其他收益，會(huì)計(jì)師認(rèn)為此次債務(wù)豁免并不能適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 12 號(hào)——債務(wù)重組》相關(guān)規(guī)定，因?yàn)閭鶆?wù)形成的原因是或有事項(xiàng)擔(dān)保形成的，應(yīng)調(diào)整至營業(yè)外收入或者沖減營業(yè)外支出。經(jīng)與新光圓成溝通，新光圓成同意會(huì)計(jì)師上述審計(jì)調(diào)整。

事項(xiàng)四：《回復(fù)公告》顯示，寶鎂咨詢于2021年1月12日出具單方不可撤銷之豁免函，豁免公司除判決本金9000萬元以外的其他賠償金額，且出具即日起生效。該項(xiàng)債務(wù)源于你公司違規(guī)為控股股東新光控股提供擔(dān)保，并被法院判決承擔(dān)相關(guān)債務(wù)二分之一的賠償責(zé)任。你公司據(jù)此在2021年確認(rèn)重組收益5,372.04萬元。你公司董事會(huì)于2021年4月28日審議通過2020年度報(bào)告。請(qǐng)你公司：

（1）結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》相關(guān)規(guī)定，說明寶鎂咨詢前述債務(wù)豁免事項(xiàng)是否屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是否涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

回復(fù)：債務(wù)豁免事項(xiàng)不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》有關(guān)規(guī)定：“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)”。根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—會(huì)計(jì)類第1號(hào)》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類 “……監(jiān)管實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分公司對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)的理解存在偏差和分歧?，F(xiàn)就該事項(xiàng)如何適用上述原則的意見如下：對(duì)于上市公司在報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在其資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組交易不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能據(jù)以調(diào)整報(bào)告期資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量。 ”

公司根據(jù)金華市中院2020年10月26日下發(fā)的（2019）浙 07 民初 282 號(hào)、（2019）浙 07 民初 269 號(hào)判決書于2020年度計(jì)提了相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債。2021 年 1 月 12 日，公司收到寶鎂咨詢出具的單方面無條件不可撤銷《債務(wù)豁免函》，同意公司僅需承擔(dān)上述判決本金部分 90,000,000.00 元的賠償責(zé)任，根據(jù)《債務(wù)豁免函》公司賠償責(zé)任由 143,720,418.24 元減少至 90,000,000.00 元。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》有關(guān)規(guī)定及《監(jiān)管規(guī)則適用指引—會(huì)計(jì)類第1號(hào)》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類的說明，公司于2021年1月12日收到寶鎂咨詢出具的單方無條件不可撤銷《債務(wù)豁免函》不屬于2020年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是2021年度新發(fā)生的事項(xiàng)，不涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

寶鎂咨詢前述的債務(wù)豁免不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

我們對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了核查程序，具體情況如下：

（1）結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 29 號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》 相關(guān)規(guī)定以及查閱《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類第1號(hào)》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類 “……監(jiān)管實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分公司對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)的理解存在偏差和分歧。現(xiàn)就該事項(xiàng)如何適用上述原則的意見如下：對(duì)于上市公司在報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在其資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組交易不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能據(jù)以調(diào)整報(bào)告期資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量。 ”

（2）經(jīng)檢查寶鎂咨詢向新光圓成出具的《債務(wù)豁免函》，豁免函載明日期是2021年1月12日，本豁免函即日起生效；寶鎂咨詢對(duì)新光圓成債務(wù)豁免事項(xiàng)按照前述監(jiān)管指引規(guī)定，不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是2021年新發(fā)生事項(xiàng)，是資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

（2）寶鎂咨詢是否對(duì)實(shí)際債務(wù)人新光控股的債務(wù)同時(shí)進(jìn)行豁免。請(qǐng)律師核查并發(fā)表明確意見。

回復(fù)：寶鎂咨詢未對(duì)實(shí)際債務(wù)人新光控股的債務(wù)同時(shí)進(jìn)行豁免。

律師核查意見：

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成及其控股股東新光集團(tuán)出具的相關(guān)說明文件；

（2）查閱了上海寶鎂有關(guān)的民事判決書、執(zhí)行裁定書等文件；

（3）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

經(jīng)核查，2018年3月11日，上海寶鎂與新光集團(tuán)簽訂了《借款合同》；2018年4月11日，上海寶鎂與新光圓成簽訂了《最高額保證合同》，約定新光圓成為債務(wù)人新光集團(tuán)的上述借款作擔(dān)保，保證方式是無條件、不可撤銷的連帶責(zé)任保證。2020年10月26日，金華中院就上述借款及擔(dān)保事項(xiàng)產(chǎn)生的糾紛作出了（2019）浙07民初269號(hào)《民事判決書》，判決：確認(rèn)原告上海寶鎂對(duì)被告新光集團(tuán)享有債權(quán)160,043,497.36元（本金140,051,106.04元、利息和逾期利息19,992,391.32元）；……6、對(duì)本判決第一項(xiàng)所確定的債務(wù)，由被告新光圓成于本判決生效之日起十日內(nèi)對(duì)新光集團(tuán)不能償還上海寶鎂的部分承擔(dān)二分之一的賠償責(zé)任……。

2018年3月6日和11日，上海寶鎂與新光集團(tuán)簽訂了兩份《借款合同》；2018年4月11日，上海寶鎂與新光圓成簽訂了《最高額保證合同》，約定新光圓成為債務(wù)人新光集團(tuán)的上述借款作擔(dān)保，保證方式是無條件、不可撤銷的連帶責(zé)任保證。2020年10月26日，金華中院就上述借款及擔(dān)保事項(xiàng)產(chǎn)生的糾紛作出了（2019）浙07民初282號(hào)《民事判決書》，判決：1、確認(rèn)原告上海寶鎂對(duì)被告新光集團(tuán)享有債權(quán)127,397,339.11元（本金111,483,056.44元、利息和逾期利息15,914,282.67元）；……6、對(duì)本判決第一項(xiàng)所確定的債務(wù)，由被告新光圓成于本判決生效之日起十日內(nèi)對(duì)新光集團(tuán)不能償還上海寶鎂的部分承擔(dān)二分之一的賠償責(zé)任……。

2021年1月12日，上海寶鎂向新光圓成出具了《債務(wù)豁免函》，同意新光圓成僅承擔(dān)上述判決本金部分9000萬元的賠償責(zé)任，豁免其他的本金部分以及截至2021年1月11日止全部的利息、逾期利息合計(jì)106,448,180.90元。

根據(jù)公司及新光集團(tuán)出具的說明，上海寶鎂對(duì)實(shí)際債務(wù)人新光集團(tuán)的債務(wù)未進(jìn)行債務(wù)豁免。

事項(xiàng)五：《回復(fù)公告》顯示，你公司及相關(guān)方于2021年4月19日與華融證券就相關(guān)借款糾紛簽署兩份《和解協(xié)議》（編號(hào)：2016S0122-和解001、J2016149于wsm-和解001），并于5月7月簽署《補(bǔ)充協(xié)議》。根據(jù)協(xié)議約定，華融證券自任一和解協(xié)議項(xiàng)下單獨(dú)或累計(jì)收到乙方支付的現(xiàn)金款項(xiàng)5000萬元人民幣之日起生效。你公司于2021年8月23日前分批次向華融證券支付現(xiàn)金共計(jì)15,024.19萬元，并將41套房產(chǎn)作價(jià)43,732萬元過戶于對(duì)方，編號(hào)為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》已履行完畢，你公司據(jù)此在2021年度確認(rèn)重組收益約3.3億元。根據(jù)相關(guān)協(xié)議，包括你公司在內(nèi)的乙方承諾，“上述抵債條件不弱于其他債權(quán)人，若本協(xié)議簽署2年內(nèi)其他債權(quán)人的抵債條件比甲方優(yōu)越，則乙方應(yīng)以現(xiàn)金補(bǔ)足”。

（1）請(qǐng)結(jié)合你公司具體償債金額、時(shí)點(diǎn)等說明編號(hào)為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》生效時(shí)間，并提供相關(guān)證明性材料。

回復(fù)：2021年4月19日公司及相關(guān)方（以下簡稱“乙方”）與華融證券就相關(guān)借款糾紛簽署兩份《和解協(xié)議》（編號(hào)：2016S0122-和解001、J2016149于wsm-和解001），其中2016S0122-和解001《和解協(xié)議》約定：“本協(xié)議自雙方法定代表人或授權(quán)代表簽名或蓋章并加蓋公章之日起成立，如乙方為自然人的，還需簽名并按指印。自兩案任一和解協(xié)議（《和解協(xié)議協(xié)議編號(hào)：2016S0122-和解001》、《和解協(xié)議協(xié)議編號(hào)：J2016149ywsm001-和解001》）項(xiàng)下單獨(dú)或累計(jì)收到乙方支付的現(xiàn)金款項(xiàng)5,000萬元人民幣之日起生效?！?/span>

截止2021年4月21日，公司向華融證券累計(jì)付款已超過5,000萬元，因此編號(hào)為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》生效時(shí)間為2021年4月21日。截止2021年8月31日，公司已完全履行了編號(hào)為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》約定的義務(wù)。公司對(duì)華融證券和解履約付款情況如下：

1、編號(hào)2016S0122-和解001和解付現(xiàn)情況：

2、編號(hào)2016S0122-和解002和解付現(xiàn)情況：

（2）請(qǐng)結(jié)合前述情況，說明相關(guān)債務(wù)重組是否屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是否涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，同時(shí)結(jié)合有關(guān)協(xié)議承諾并比照后續(xù)你公司與其他債權(quán)人的債務(wù)重組條件等，分析說明你公司后續(xù)是否仍存在現(xiàn)金補(bǔ)足風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)債務(wù)重組收益確認(rèn)金額及時(shí)點(diǎn)是否審慎合規(guī)。請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

回復(fù)：

1、相關(guān)債務(wù)重組不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》有關(guān)規(guī)定：“資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，是指表明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的情況的事項(xiàng)”。根據(jù)《監(jiān)管規(guī)則適用指引—會(huì)計(jì)類第1號(hào)》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類 “……監(jiān)管實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分公司對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)的理解存在偏差和分歧?，F(xiàn)就該事項(xiàng)如何適用上述原則的意見如下：對(duì)于上市公司在報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在其資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組交易不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能據(jù)以調(diào)整報(bào)告期資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量。 ”

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)—資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》有關(guān)規(guī)定及《監(jiān)管規(guī)則適用指引—會(huì)計(jì)類第1號(hào)》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類的說明，公司與華融證券于2021年4月份簽訂和解協(xié)議不屬于2020年度資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是2021年度新發(fā)生的事項(xiàng)，不涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

2、公司后續(xù)不存在現(xiàn)金補(bǔ)足風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)債務(wù)重組收益確認(rèn)金額及時(shí)點(diǎn)審慎合規(guī)。

公司的債務(wù)重組，按產(chǎn)生原因主要分三類：違規(guī)擔(dān)保重組、合規(guī)擔(dān)保重組以及金融貸款重組。對(duì)每類債務(wù)重組，公司一直秉持重組條款“后者條款不優(yōu)于前者”原則。公司對(duì)華融證券的債務(wù)屬于金融貸款。截止2021年末，公司與違規(guī)擔(dān)保、合規(guī)擔(dān)保的和解，公司所承擔(dān)的重組對(duì)價(jià)明顯劣于華融證券，公司與其他金融機(jī)構(gòu)尚無類似和解或重組。

自2022年起，依據(jù)公司現(xiàn)有金融貸款狀況，公司管理層認(rèn)為類似華融證券的重組模式不存在復(fù)制條件；即使存在，公司亦會(huì)繼續(xù)堅(jiān)持上述原則處理。因此，公司不存在后續(xù)現(xiàn)金補(bǔ)足風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)債務(wù)重組收益確認(rèn)金額及時(shí)點(diǎn)審慎合規(guī)。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

華融證券編號(hào)為與新光圓成關(guān)于2016S0122-和解 001 的《和解協(xié)議》相關(guān)債務(wù)重組不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

我們對(duì)上述事項(xiàng)執(zhí)行了核查程序，具體情況如下：

（1）結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 29 號(hào)——資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》 相關(guān)規(guī)定以及查閱《監(jiān)管規(guī)則適用指引——會(huì)計(jì)類第1號(hào)》1-21 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的性質(zhì)與分類 “……監(jiān)管實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，部分公司對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議是調(diào)整事項(xiàng)還是非調(diào)整事項(xiàng)的理解存在偏差和分歧?，F(xiàn)就該事項(xiàng)如何適用上述原則的意見如下：對(duì)于上市公司在報(bào)告期資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在其資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組交易不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，不能據(jù)以調(diào)整報(bào)告期資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的確認(rèn)和計(jì)量。 ”

（2）經(jīng)檢查華融證券與新光圓成簽訂的《和解協(xié)議》，協(xié)議約定“本協(xié)議自雙方法定代表人或授權(quán)代表簽名或蓋章并加蓋公章之日起成立，如乙方為自然人的，還需簽名并按指印。自兩案任一和解協(xié)議（《和解協(xié)議協(xié)議編號(hào)：2016S0122-和解001》、《和解協(xié)議協(xié)議編號(hào)：J2016149ywsm001-和解001》）項(xiàng)下單獨(dú)或累計(jì)收到乙方支付的現(xiàn)金款項(xiàng)5,000萬元人民幣之日起生效?！苯?jīng)檢查截止2021年4月21日，新光圓成向華融證券累計(jì)付款已超過5,000萬元，因此編號(hào)為2016S0122-和解001的《和解協(xié)議》生效時(shí)間為2021年4月21日。

債務(wù)重組事項(xiàng)按監(jiān)管指引規(guī)定不屬于2020年資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，是2021年新發(fā)生事項(xiàng)，是資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)，不涉及前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

新光圓成后續(xù)現(xiàn)金補(bǔ)足風(fēng)險(xiǎn)可能性較小。

我們核查了截至回復(fù)日，新光圓成已經(jīng)履行的債務(wù)重組協(xié)議，經(jīng)與華融證券協(xié)議相比較，未發(fā)現(xiàn)抵債條件優(yōu)于上述華融證券債務(wù)重組條件的重組事項(xiàng)。

經(jīng)詢問新光圓成管理層，管理層認(rèn)為依據(jù)新光圓成現(xiàn)有金融貸款狀況類似華融證券的重組模式不存在復(fù)制條件，未來發(fā)生抵債條件優(yōu)于華融證券上述重組事項(xiàng)的可能性較小。

基于以上，我們認(rèn)為新光圓成后續(xù)根據(jù)上述協(xié)議對(duì)華融證券履行現(xiàn)金補(bǔ)足義務(wù)的可能性較小。

相關(guān)債務(wù)重組收益確認(rèn)金額及時(shí)點(diǎn)如下。

經(jīng)檢查新光圓成2021年4月19日開始分次向華融證券支付和解協(xié)議約定現(xiàn)金支付，按照和解協(xié)議約定華融證券自任一和解協(xié)議項(xiàng)下單獨(dú)或累計(jì)收到乙方支付的現(xiàn)金款項(xiàng) 5000 萬元人民幣之日起生效，經(jīng)查2021年4月21日累計(jì)支付金額超過5000萬人民幣，新光圓成于當(dāng)日將其差額計(jì)入其他收益，萬廈房產(chǎn)2021年5月28日將抵債41套萬廈御園房產(chǎn)交接給華融證券，差額計(jì)入其他收益。會(huì)計(jì)師對(duì)萬廈御園審計(jì)時(shí)對(duì)其成本進(jìn)行了調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)部分對(duì)應(yīng)的41套抵債資產(chǎn)成本調(diào)增1,426,127.15元，新光圓成確認(rèn)的其他收益調(diào)減1,426,127.15元。

（3）請(qǐng)結(jié)合《補(bǔ)充協(xié)議》具體內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)影響等，分析說明你公司是否就此及時(shí)履行恰當(dāng)?shù)膶徸h程序和披露義務(wù)。請(qǐng)律師核查并發(fā)表明確意見。

回復(fù)：2021年5月7月公司及相關(guān)方（以下簡稱“乙方”）與華融證券（以下簡稱“甲方”）簽署《補(bǔ)充協(xié)議》，補(bǔ)充協(xié)議的具體內(nèi)容如下：

1、公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的履約債務(wù)增加人民幣823,333.33元，在補(bǔ)充協(xié)議簽署之日起的2個(gè)工作日內(nèi)以現(xiàn)金形式一次性支付。增加的原因?yàn)楹徒鈪f(xié)議原定于2021年3月31日簽訂，故將和解債務(wù)利息計(jì)算至2021年3月31日，和解協(xié)議實(shí)際于2021年4月19日簽署，增加金額為期間利息。

2、抵債資產(chǎn)在交易中產(chǎn)生的稅費(fèi)及其他款項(xiàng)人民幣20,690, 585.15元的支付時(shí)點(diǎn)由原“乙方承諾在本協(xié)議簽訂后2日內(nèi)向甲方支付12, 236, 935.78元，于2021年3月31日前向甲方另行支付8,453,649. 37元?！弊兏鼮檠a(bǔ)充協(xié)議簽署之日起2個(gè)工作日內(nèi)。

上述補(bǔ)充協(xié)議的簽訂僅是對(duì)利息計(jì)算截止日和部分款項(xiàng)支付時(shí)點(diǎn)的調(diào)整和變更，影響金額分別為823,333.33元、601，836.08元，因該調(diào)整和變更對(duì)公司財(cái)務(wù)影響較小，公司召開總裁辦公會(huì)對(duì)此事項(xiàng)進(jìn)行審議。

律師核查意見：

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了金華中院作出的（2019）浙 07民初381號(hào)、（2019）浙07民初388號(hào)《民事判決書》及有關(guān)的《執(zhí)行裁定書》；

（2）查閱了華融證券與公司及相關(guān)方簽署的《和解協(xié)議》及《補(bǔ)充協(xié)議》；

（3）與華融證券相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行視頻訪談等。

1、經(jīng)核查，2021年5月7日，華融證券與公司及相關(guān)方就2016S0122-和解001《和解協(xié)議》履行事宜簽署了《補(bǔ)充協(xié)議》，具體內(nèi)容如下：

“一、原協(xié)議第一條變更為：乙方按本協(xié)議第二條約定清償后，甲方同意將（2019）浙07民初381號(hào)生效判決書確認(rèn)的金錢債務(wù)調(diào)整為總數(shù)為人民幣566,853,287. 59元的債務(wù)，其中:

a） 本金不做調(diào)整仍為人民幣520, 000, 000元；

b）應(yīng)支付的利息和罰息總額固定為人民幣46, 389,633. 33元;

c） 違約金予以減免；

d）律師費(fèi)和保全擔(dān)保費(fèi)不做調(diào)整，分別為人民幣100, 000元和人民幣363654. 26元；

二、就增加的人民幣823, 333.33元的罰息，乙方需在本補(bǔ)充協(xié)議簽署之日起的2個(gè)工作日內(nèi)，以現(xiàn)金形式一次性支付給甲方。

三、就原協(xié)議第二條第（三）款“以物抵債”第4項(xiàng)“稅費(fèi)及其他費(fèi)用分擔(dān)”部分中關(guān)于抵債資產(chǎn)在交易中產(chǎn)生的稅費(fèi)及其他款項(xiàng)人民幣20,690, 585.15元的支付時(shí)點(diǎn)由“乙方承諾在本協(xié)議簽訂后2日內(nèi)向甲方支付12, 236, 935.78元，于2021年3月31日前向甲方另行支付8,453,649. 37元。”變更為：本補(bǔ)充協(xié)議簽署之日起2個(gè)工作日內(nèi)，乙方以現(xiàn)金形式一次性向甲方支付完畢。

四、本案產(chǎn)生的執(zhí)行評(píng)估費(fèi)用由乙方承擔(dān)。”

2、經(jīng)核查，2021年5月7日，華融證券與公司及相關(guān)方就J2016149ywsm001 -和解001《和解協(xié)議》的履行事宜簽署了《補(bǔ)充協(xié)議》，具體內(nèi)容如下：

“一、原協(xié)議第一條第一款變更為：‘乙方以現(xiàn)金方式向甲方支付生效判決確定的律師費(fèi)100,000元和保全費(fèi)265,983. 30元，并按3%罰息利率向甲方支付本金38, 010. 70萬元從2018年7月18日到2021年4月19日期間的罰息25, 231, 158. 75元，合計(jì)25, 597, 142. 05元，具體支付安排如下：’

二、就增加的人民幣601, 836. 08元的罰息，乙方需在本補(bǔ)充協(xié)議簽署之日起的2個(gè)工作日內(nèi)，以現(xiàn)金形式一次性支付給甲方。

三、將原協(xié)議第二條第一款“債務(wù)展期”部分的展期期間變更為：2021年4 月20日（含）至2022年12月20日（含）；

四、本案產(chǎn)生的執(zhí)行評(píng)估費(fèi)用由乙、丙雙方承擔(dān)。”

根據(jù)上述補(bǔ)充協(xié)議的內(nèi)容，上述補(bǔ)充協(xié)議僅是對(duì)利息計(jì)算截止日和部分款項(xiàng)支付時(shí)點(diǎn)的調(diào)整和變更，影響金額分別為823,333.33元、601, 836. 08元，對(duì)公司財(cái)務(wù)影響較小，公司按照一般事項(xiàng)審批程序?qū)徟ㄟ^，未將該事項(xiàng)對(duì)外披露。

綜上所述，本所律師認(rèn)為，公司已就該事項(xiàng)及時(shí)履行了相應(yīng)的審議程序，未將該事項(xiàng)對(duì)外披露符合相關(guān)的法律、法規(guī)的規(guī)定。

事項(xiàng)六：《回復(fù)公告》顯示，你公司就相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)履行公司總裁辦公會(huì)審批程序，并未在上市公司董事會(huì)或股東大會(huì)層面履行審議程序。請(qǐng)結(jié)合本所《股票上市規(guī)則》、你公司章程及內(nèi)部議事規(guī)則等相關(guān)規(guī)定說明前述審議程序的合規(guī)性。

回復(fù)：經(jīng)對(duì)照《股票上市規(guī)則》，公司部分債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)因超過相關(guān)凈資產(chǎn)、凈利潤指標(biāo)，應(yīng)提交董事會(huì)或股東會(huì)履行審議程序，尚未提交，屬于審議程序不合規(guī)。公司將于近期召開董事會(huì)后提交股東會(huì)對(duì)上述債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。

律師回復(fù)意見：

就上述事項(xiàng)，本所律師履行了以下核查程序：

（1）查閱了新光圓成與相關(guān)債權(quán)方簽署有關(guān)的債權(quán)和解協(xié)議或公司收到的債務(wù)豁免函等文件；

（2）查閱了人民法院作出的相關(guān)判決書、裁定書、、執(zhí)行筆錄等文件；

（3）查閱了新光圓成公開信息披露的有關(guān)文件；

（4）查閱了新光圓成的公司章程及內(nèi)部議事規(guī)則等。

經(jīng)核查，報(bào)告期內(nèi)，新光圓成分別與南京汐圃園、陸桂珍、方文校、華融證券、上海寶鎂簽署債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議，并收到了上海寶鎂、浙商資管、萬浩波、上海洪皓出具的債務(wù)豁免函，其中，（1）因債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議履行完畢而確認(rèn)重組收益的債務(wù)重組事項(xiàng)包括公司與南京汐圃園、陸桂珍、方文校簽署的債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議及與華融證券簽署的2016S0122-和解001《和解協(xié)議》；（2）因債務(wù)豁免行為已生效而確認(rèn)重組收益的債務(wù)豁免事項(xiàng)包括上海寶鎂、浙商資管進(jìn)行的債務(wù)豁免行為；（3）因債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議未履行完畢而未確認(rèn)重組收益的債務(wù)重組事項(xiàng)包括公司與華融證券簽署的J2016149ywsm001 -和解 001《和解協(xié)議》以及與上海寶鎂簽署的相關(guān)債務(wù)和解協(xié)議；（4）因債務(wù)豁免行為未生效而未確認(rèn)重組收益的債務(wù)重組事項(xiàng)包括萬浩波、上海洪皓的債務(wù)豁免行為。

經(jīng)本所律師對(duì)照深交所《股票上市規(guī)則》、新光圓成公司章程及內(nèi)部議事規(guī)則等相關(guān)文件，公司存在部分債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)因超過相關(guān)凈資產(chǎn)、凈利潤標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提交董事會(huì)或股東大會(huì)履行審議但未提交的情形，其中：

（1）已確認(rèn)重組收益的債務(wù)重組事項(xiàng)包括公司與南京汐圃園、方文校簽署的債務(wù)和解/調(diào)解協(xié)議及與華融證券簽署的2016S0122-和解001《和解協(xié)議》，經(jīng)核查，上述債務(wù)重組事項(xiàng)均系在法院強(qiáng)制執(zhí)行過程中簽署并經(jīng)法院確定，且已履行完畢,根據(jù)《民法典》第134、136、137、143條的規(guī)定，上述債權(quán)人與公司簽署相關(guān)債務(wù)和解協(xié)議系雙方真實(shí)的意思表示，不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定。

（2）已確認(rèn)重組收益的債務(wù)豁免事項(xiàng)包括上海寶鎂、浙商資管進(jìn)行的債務(wù)豁免行為。根據(jù)《民法典》第一百三十四條和第五百七十五條的規(guī)定，債權(quán)人免除債務(wù)人部分或全部債務(wù)，基于債權(quán)人一方的意思表示債務(wù)豁免即可成立。債務(wù)豁免系債權(quán)人對(duì)其享有債權(quán)的自由處分，是專屬于債權(quán)人的權(quán)利。因此，上海寶鎂、浙商資管債務(wù)豁免行為已生效。

綜上所述，本所律師認(rèn)為，公司雖未按照《股票上市規(guī)則》等有關(guān)規(guī)定履行公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議程序，但相關(guān)債務(wù)重組/豁免事項(xiàng)已履行完畢/生效，同時(shí)根據(jù)公司出具的說明，公司將于近期召開董事會(huì)、股東大會(huì)對(duì)上述債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。

會(huì)計(jì)師回復(fù)：

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則》第十二條“企業(yè)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整”的規(guī)定， 會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)債務(wù)重組或豁免事項(xiàng)的確認(rèn)以其發(fā)生事實(shí)結(jié)合法律效力進(jìn)行綜合判斷，經(jīng)查閱新光圓成債務(wù)重組及豁免事項(xiàng)的相關(guān)文件，結(jié)合錦天城律師事務(wù)所2022年4月對(duì)相關(guān)事項(xiàng)出具的法律意見書，會(huì)計(jì)師認(rèn)為相關(guān)債務(wù)重組協(xié)議、豁免函等具有法律效力，可以作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》第十條“以資產(chǎn)清償債務(wù)方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)和所清償債務(wù)符合終止確認(rèn)條件時(shí)予以終止確認(rèn)，所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益?！?、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》第十二條“采用修改其他條款方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》的規(guī)定，確認(rèn)和計(jì)量重組債務(wù)?！?、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》第十三條“以多項(xiàng)資產(chǎn)清償債務(wù)或者組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第十一條和第十二條的規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量權(quán)益工具和重組債務(wù)，所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益?！敝嚓P(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)師核查了新光圓成的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，認(rèn)為新光圓成相關(guān)會(huì)計(jì)處理及損益的確認(rèn)符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。

特此公告。

新光圓成股份有限公司

董事會(huì)

2022年4月29日